Ежегодно в канун февральских и мартовских праздников особую актуальность приобретает цветочная тема, массово разворачивается торговля живыми цветами на любой вкус.

К праздничным датам многие жители нашего региона планируют заняться их продажей. Но для того, чтобы праздник ничем не был омрачен, физическим лицам, планирующим заняться реализацией цветочной продукцией, необходимо соблюдать несколько простых правил.   

В помощь продавцам цветочной продукции сообщаем следующее.

Справочно. В перечень видов деятельности, разрешенных для осуществления в качестве самостоятельной профессиональной деятельности, определенного приложением 2 к постановлению Совета Министров Республики Беларусь от 28.06.2024 № 457 «О видах индивидуальной предпринимательской деятельности», включен такой вид деятельности, как Реализация потребителям продукции цветоводства и декоративных растений при наличии документа, предусмотренного в части второй подпункта 6.2 пункта 6 статьи 337 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее — НК), а также их семян и (или) рассады.

В соответствии со статьей 13 Закона Республики Беларусь от 22.04.2024 № 365-З «Об изменении законов по вопросам предпринимательской деятельности» с 01.10.2024 физические лица, осуществляющие самостоятельную профессиональную деятельность, вправе:

1) применять в отношении такой деятельности:

— налог на профессиональный доход (далее – НПД) в порядке, предусмотренном главой 40 НК;

— единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц (далее – единый налог) в порядке, предусмотренном главой 33 НК для физических лиц, не осуществляющих предпринимательскую деятельность, при условии, что соответствующий вид самостоятельной профессиональной деятельности является объектом налогообложения единым налогом, предусмотренным пунктами 3 или 4 статьи 337 НК;

2) реализовывать произведенные в рамках такой деятельности товары потребителям на торговых местах, ярмарках и (или) в иных установленных местными исполнительными и распорядительными органами местах; на арендуемых площадях в торговых объектах, торговых центрах, в иных объектах; с использованием глобальной компьютерной сети Интернет.

1. При реализации физическими лицами цветочной продукции на торговых местах и (или) в иных установленных местными исполнительными и распорядительными органами местах с уплатой единого налога (подпункт 3.1.1 пункта 3 статьи 337 НК) необходимо:

1.1 до начала осуществления деятельности подать в налоговый орган по месту жительства письменное уведомление или уведомление через личный кабинет плательщика, указав в нем вид деятельности, период и место ее осуществления;

1.2 на основании представленного уведомления налоговый инспектор исчислит единый налог исходя из ставок налога, установленных в населенном пункте, в котором плательщиком будет осуществляться деятельность.

Справочно. Ставки единого налога за месяц согласно приложению 24 к НК установлены на территории г. Минска и Минской области в следующих размерах:

— в г. Минске – 188 руб.;

— в Минском районе – 173 руб.;

— в городах Борисов, Жодино, Молодечно, Слуцк, Солигорск – 160 руб.;

— в других населенных пунктах Минской области – 158 руб.

1.3 Для граждан – пенсионеров, инвалидов, родителей (усыновителей, удочерителей) в многодетных семьях с тремя и более детьми в возрасте до восемнадцати лет, а также воспитывающих детей-инвалидов (в том числе детей-инвалидов старше восемнадцати лет, имеющих I и II группу инвалидности) ставка единого налога снижается на 20%. При наличии у плательщиков единого налога права на снижение ставки одновременно по нескольким основаниям ставка единого налога понижается на 45%. Для плательщиков – родителей (усыновителей, удочерителей), являющихся инвалидами I и II группы и воспитывающих несовершеннолетних детей и (или) детей, получающих образование в дневной форме получения образования, размер льготы составляет 100% при условии, что супруг (супруга) (при его (ее) наличии) плательщика также является инвалидом I или II группы. Все указанные категории граждан вправе воспользоваться льготами по единому налогу при представлении в налоговый орган документов, подтверждающих такое право.

 1.4 Единый налог уплачивается только за те месяцы, в которых деятельность будет осуществляться.  

1.5 Граждане – плательщики единого налога вправе осуществлять реализацию цветочной продукции только самостоятельно, без привлечения иных физических лиц по трудовым и (или) гражданско-правовым договорам.

1.6 При установлении случаев осуществления гражданами указанной деятельности без уплаты единого налога налог им придется уплатить налог по действующей ставке, а при совершении подобного нарушения повторно единый налог исчисляется налоговыми органами в пятикратном размере.

2. При реализации физическими лицами живых цветов с уплатой НПД необходимо:

• До начала осуществления деятельности по продаже живых цветов установить на свой смартфон или компьютер приложение «НПД» (далее — приложение) и через приложение проинформировать налоговый орган о применении налога.
  • В момент получения дохода в приложении необходимо сформировать чек.  
  • При работе с физическими лицами ставка НПД установлена в размере 10% независимо от размера полученной выручки, а для получателей пенсии – в размере 4%.
  • Налоговый орган ежемесячно не позднее 10-го числа месяца, следующего за истекшим календарным месяцем, уведомит плательщика через приложение о сумме НПД, подлежащего уплате, с указанием реквизитов, необходимых для его уплаты.
  • Уплатить НПД необходимо не позднее 22-го числа месяца, следующего за истекшим месяцем. Уплату можно произвести любым удобным способом, в том числе через приложение.
  • Представление налоговых деклараций по НПД не требуется.

ВАЖНО!!! Обязательным условием для осуществления в 2026 году гражданами деятельности по продаже цветов к праздникам с уплатой единого налога либо с применением НПД является наличие справки местного исполнительного и распорядительного органа, подтверждающей, что реализуемая продукция произведена плательщиком и (или) лицами, состоящими с ним в отношениях близкого родства или свойства, опекуна, попечителя и подопечного, на находящемся на территории Республики Беларусь земельном участке, предоставленном плательщику и (или) указанным лицам для строительства и (или) обслуживания одноквартирного жилого дома, зарегистрированной организацией по государственной регистрации недвижимого имущества, прав на него и сделок с ним квартиры в блокированном жилом доме, ведения личного подсобного хозяйства, сенокошения и выпаса сельскохозяйственных животных, садоводства, дачного строительства, огородничества, в виде служебного земельного надела (далее – справка). Форма справки и порядок ее выдачи установлены постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 31.12.2010 № 1935.

За справкой нужно обратиться в местный исполнительный и распорядительный орган. Гражданам, имеющим земельные участки в сельской местности, за получением справки следует обращаться в сельский Совет.

Исходя из изложенного, физические лица, осуществляющие самостоятельную профессиональную деятельность с уплатой единого налога либо с применением НПД, вправе осуществлять реализацию цветочной продукции в предпраздничные и праздничные дни при наличии справки.

Обращаем внимание! Физические лица вправе осуществлять самостоятельную профессиональную деятельность по реализации цветов в предпраздничные и праздничные дни в качестве индивидуального предпринимателя с уплатой единого налога либо с применением общей системы налогообложения с уплатой подоходного налога с физических лиц в соответствии с главой 18 НК. Кроме того, такую деятельность вправе осуществлять коммерческие организации.

Подробнее с информацией по порядку исчисления и уплаты единого налога либо применению НПД можно ознакомиться на интернет-сайте Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь http://www.nalog.gov.by в разделе «Налогообложение физических лиц» и по телефону контакт-центра налоговых органов 189.

Отдел информационно-разъяснительной работы
инспекции Министерства по налогам и сборам
Республики Беларусь по Борисовскому району